按照“一个基础、三个切入点”的审计思路 积极探索党政部门领导干部经济责任审计
2017年，嘉兴市审计局根据浙江省审计厅试点工作的要求，紧扣部门职责和权力运行，按照“一个基础、三个切入点”的审计思路，积极探索以部门预算审计结果为履责评价基础的党政部门领导干部经济责任审计。
一、主要做法
（一）以部门预算审计全覆盖为基础。
嘉兴市交通运输局直属事业单位6个，对于纳入部门预算管理的市交通运输局机关和4家下属事业单位，利用计算机审计反映部门预算编制和执行中存在的倾向型和普遍性问题；对于未纳入部门预算管理的2家事业单位，作为本次审计的详查重点，实现下属二级单位审计全覆盖。以部门预算编制的科学性、规范性和预算执行的有效性作为评价被审计领导干部履职的基础。
（二）抓住“三大切入点”，坚持全面审计和突出重点有机结合。
一是通过重大政策的跟踪审计，体现重大政策的贯彻落实情况。根据交通运输系统责任清单、市政府分解的年度重点工作任务、省交通条线综合改革任务以及部门预算审计结果，选择中央、省、市各级政府部分重大政策进行跟踪审计，重点关注政策执行中存在偏差、推进进度慢或政策本身不合理等方面的问题。二是抓住重点项目和资金，重点关注重大项目和重大资金管理使用绩效方面存在的问题。三是抓住关键风险点，主要根据单位业务查找内控管理的薄弱环节，查深查透。
二、主要成效
（一）得到市委组织部的充分肯定。审计报告共反映了六大类17个问题，市委组织部领导听取汇报后认为，审计揭示了政策落实、机构设置和人员编制等方面的问题，对领导干部的履职评价更加全面。
（二）积极提炼审计成果。撰写审计信息3篇，其中《审计建议进一步完善省交通运输发展专项资金操作办法》分别被省府办、市府办采用，并得到省领导批示。
（三）被审计单位边审边改。审计期间，市交通运输局已清退3家下属事业单位超发的奖励性绩效工资98.80万元，补缴地方税费及滞纳金共计57.96万元。
（四）规范资金管理，提高资金绩效。一是07省道收费所与银行重新签订《缴款协议》，改变了通行费票款在次一工作日入账的做法，实现解款日当日入账；二是市建设处已将转入工会的场租费26万元转回行政基本账户；三是纠正了市建设处嘉平公路项目结余违规分配的事业基金796.89万元、福利基金531.26万元；四是市交通运输局下发进一步加强公款竞争性存放管理工作的通知，要求下属单位做到应存尽存。
（五）促进健全完善制度。针对审计发现的问题，市交通运输局部门已出台或修订了《07省道嘉兴征费管理所通行费票款解缴制度（修订）》、《嘉兴市交通工程建设管理处国有资产出租和对外投资管理办法》等5项制度；已拟定嘉兴市交通发展专项资金管理办法和市区公交企业成本规制实施管理办法修改的建议稿，将和市财政局联合发文予以规范。
（六）推动完善机构管理。市公路局已撤销高速路政大队内设的综合办公室、路政法制科、财务资产科3个管理科室，精简管理层级。
三、案例启示
（一）开展重大政策跟踪审计是强化审计监督目标定位、真正在国家治理层面有效发挥审计监督作用的重要手段。坚决贯彻落实各级党委政府的重大决策部署是领导干部履职的第一要务，经济责任审计的审计重点和审计评价都应该围绕这个核心，以重大政策跟踪审计统领经济责任审计，突出“资金保障政策落实，履职服务政策推进”的理念，看资金必须看到资金保障重大政策落实背后的绩效，看履职必须看重大政策推进的执行力，不断加大对领导干部贯彻落实党的十九大精神能力水平的监督力度。
（二）在近几年来部门预算逐步规范的大环境下，对部门预算开展全覆盖审计必须突出重点，审计关注的焦点应该着眼于部门资金和资产管理的薄弱环节，深挖细查，揭示风险隐患，推动制度规范。
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一、主要做法
（一）以部门预算审计全覆盖为基础。
嘉兴市交通运输局直属事业单位6个，对于纳入部门预算管理的市交通运输局机关和4家下属事业单位，利用计算机审计反映部门预算编制和执行中存在的倾向型和普遍性问题；对于未纳入部门预算管理的2家事业单位，作为本次审计的详查重点，实现下属二级单位审计全覆盖。以部门预算编制的科学性、规范性和预算执行的有效性作为评价被审计领导干部履职的基础。
（二）抓住“三大切入点”，坚持全面审计和突出重点有机结合。
一是通过重大政策的跟踪审计，体现重大政策的贯彻落实情况。根据交通运输系统责任清单、市政府分解的年度重点工作任务、省交通条线综合改革任务以及部门预算审计结果，选择中央、省、市各级政府部分重大政策进行跟踪审计，重点关注政策执行中存在偏差、推进进度慢或政策本身不合理等方面的问题。二是抓住重点项目和资金，重点关注重大项目和重大资金管理使用绩效方面存在的问题。三是抓住关键风险点，主要根据单位业务查找内控管理的薄弱环节，查深查透。
二、主要成效
（一）得到市委组织部的充分肯定。审计报告共反映了六大类17个问题，市委组织部领导听取汇报后认为，审计揭示了政策落实、机构设置和人员编制等方面的问题，对领导干部的履职评价更加全面。
（二）积极提炼审计成果。撰写审计信息3篇，其中《审计建议进一步完善省交通运输发展专项资金操作办法》分别被省府办、市府办采用，并得到省领导批示。
（三）被审计单位边审边改。审计期间，市交通运输局已清退3家下属事业单位超发的奖励性绩效工资98.80万元，补缴地方税费及滞纳金共计57.96万元。
（四）规范资金管理，提高资金绩效。一是07省道收费所与银行重新签订《缴款协议》，改变了通行费票款在次一工作日入账的做法，实现解款日当日入账；二是市建设处已将转入工会的场租费26万元转回行政基本账户；三是纠正了市建设处嘉平公路项目结余违规分配的事业基金796.89万元、福利基金531.26万元；四是市交通运输局下发进一步加强公款竞争性存放管理工作的通知，要求下属单位做到应存尽存。
（五）促进健全完善制度。针对审计发现的问题，市交通运输局部门已出台或修订了《07省道嘉兴征费管理所通行费票款解缴制度（修订）》、《嘉兴市交通工程建设管理处国有资产出租和对外投资管理办法》等5项制度；已拟定嘉兴市交通发展专项资金管理办法和市区公交企业成本规制实施管理办法修改的建议稿，将和市财政局联合发文予以规范。
（六）推动完善机构管理。市公路局已撤销高速路政大队内设的综合办公室、路政法制科、财务资产科3个管理科室，精简管理层级。
三、案例启示
（一）开展重大政策跟踪审计是强化审计监督目标定位、真正在国家治理层面有效发挥审计监督作用的重要手段。坚决贯彻落实各级党委政府的重大决策部署是领导干部履职的第一要务，经济责任审计的审计重点和审计评价都应该围绕这个核心，以重大政策跟踪审计统领经济责任审计，突出“资金保障政策落实，履职服务政策推进”的理念，看资金必须看到资金保障重大政策落实背后的绩效，看履职必须看重大政策推进的执行力，不断加大对领导干部贯彻落实党的十九大精神能力水平的监督力度。
（二）在近几年来部门预算逐步规范的大环境下，对部门预算开展全覆盖审计必须突出重点，审计关注的焦点应该着眼于部门资金和资产管理的薄弱环节，深挖细查，揭示风险隐患，推动制度规范。
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