内部审计工作的"宁波实践":基础防范 源头管控

  内审人员开展宁波市中心城区公共厕所管理情况专项审计调查项目
  内部审计是机关、企业事业单位组织管理的重要组成部分,是防范舞弊、降低风险、加强管理、提高效益、增加价值的重要工具,也是基础性、源头性的管控机制。宁波作为国内经济最活跃的区域之一,历来十分重视内部审计工作并走在全省前列,内部审计指导与监督工作连续12年获得全省一等奖。在今年5月23日召开的中央审计委员会第一次会议上,习近平总书记指出要加强对内部审计的监督和指导工作,充分调动内部审计和社会审计的力量,增强审计监督的合力,这是新时代内部审计工作发展的新方向。我们将致力于推进国家审计和内部审计的融合发展,让内部审计在新形势下更有新作为。
  记者包凌雁 通讯员崔剑汪江 供图汪利良
  -各类组织在内部审计中尝到了甜头
  近年来,随着内部审计作用的日益突显,无论是党政部门,还是企事业单位,作为直接管理主体的他们对内审工作的重视程度逐年提高。市公安局于1998年在我市行政机关中建立了首家独立的内部审计机构,近年来审计总金额达14亿元,并促成我市公安系统出台了一批卓有成效的内控制度。市文广局也于今年初在撤并其他处室的基础上建立了审计处。我市城投、开投、交投、工投等国有企业也比较重视内审工作,建立了机构配备了专人。宁波供电公司系统有内审专职人员17人,目前已经建立了覆盖全公司层面的监督体系,在提高企业的管理水平和经济效益中发挥了重大的作用,近三年为企业增收节支0.9亿元。宁波的民营企业和金融机构,更是把内审作为单位的“守门员”。如雅戈尔、杉杉、金田铜业、得力文具等民营企业纷纷成立了内审机构,方太厨具有限公司审计部2009年以来,从传统的查错纠弊向局部内部控制审计转型,并在基建、供应链、事业部、营销等审计领域中成绩斐然,每年创造的直接经济效益达到7000余万元。内部审计在为单位降低风险的同时增加了价值,也可以说为单位带来真金白银,让他们尝到了“甜头”。
  我市乡镇农村集体经济内部审计在农村社区起到了“防腐剂”和“稳压器”的作用。宁海、余姚、象山等地分别建立了农村集体经济审计中心,更好地保障了农村内部审计的专业性、独立性和权威性。全市10个区县(市)148个乡镇(街道),下辖2536个行政村和599个社区。近三年来共审计项目8847个,累计审计金额达2100亿元,发现不规范资金14.9亿元,挽回损失1.49亿元,提出管理意见12546条。
  宁波方太厨具有限公司内审人员开展审计信息系统研讨
  -审计机关在指导监督中供给服务“产品”
  内部审计事业的发展,离不开审计机关的指导和监督。这既是法律赋予审计机关的重要职责,也是各级党委、政府对审计工作的部署和要求。特别是2003年宁波市内部审计协会成立以来,审计机关协同内审协会风雨兼程走过了15个年头,以需求为导向设计服务“产品”供给。有“菜单式”培训的宁波模式,15年累计开展培训100余批次,覆盖人员3万余人次,有力地提高了内审人员的职业胜任力;“专管员式”指导的宁波做法,审计机关明确了60名“内审专管员”,对口联络指导84个市直部门(单位),完善常态化的指导联络机制。还有“行业分组”的主题活动,举办了“海外并购审计”“采购及招投标审计”等交流活动,累计超过181个会员单位参加;“创新发展”的理论研究,内部审计人员的参评论文数量和质量逐年提升,连续多年获得中国内部审计协会、浙江省内部审计协会的论文评选优秀组织奖等。同时,在指导中融合监督,监督中融合指导。2018年,结合市级18个经济责任审计项目,对部门(单位)内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行指导和监督,并在审计报告中加以评价反映。
  今年,在贯彻落实《审计署关于内部审计工作的规定》(第11号令)的基础上,积极探索国家审计和内部审计协同发展之路,更好地推进审计监督全覆盖。方式上有项目计划协同、资源力量协同、结果运用协同等。如项目计划协同上,梳理近年来国家审计对市属国有企业审计发现的问题,会同相关被审单位的内审机构进行分析整理,指导建立包括项目建设管理、下属单位资产管理等内部审计计划。资源力量协同上,分别从市级行业组和鄞州、海曙、奉化等地抽调了19名内审人员参与国家审计项目,实施了“宁波市中心城区公共厕所管理情况专项审计调查”,以审代训,融合互动。在结果应用协同上,在开展市属商业银行服务“三农”及防范风险专项审计调查过程中,在对属于审计监督对象的三家城商行和四家村镇银行金融机构的审计中,利用被审单位的内审工作成果,及时了解被审单位的管理脉络和所揭示反映的风险点,实现国家审计与内部审计之间的良性互动、优势互补。
  宁波得力文具集团有限公司内审人员开展库存盘点
  -内审人员在各行各业中不忘初心
  任何事业,关键因素在人,内审也不例外。目前全市有各类专兼职内审机构约215家,内审人员5000余名,分布在党政部门、乡镇街道、国企民企、金融系统等各行各业的不同领域,但是他们都有一个共同的目标和使命,就是用一双双慧眼监督好单位的经济活动、管控好单位的运行风险、守护好单位的资产资金。近年来,全市内审人秉承“公正、理性、创新、严实”的审计精神,激情高涨、业绩突出,得到了社会各界的广泛认可,涌现出一大批先进典型。在内审协会系统组织开展的2014-2016年度“双先”评比活动,浙江省农信联社宁波办事处等34家单位被评为全市内审先进单位,宁波舟山港股份有限公司金国义等31名同志被评为全市内审先进工作者。其中宁波市公安局审计处、方太厨具有限公司审计部2家单位被评为全国内审先进集体,金国义、荣欣、杨芸芸3名同志被评为全国内审先进个人。
  宁波内审事业的发展,正是有这样一批爱岗敬业、忠诚担当的内审人,在兢兢业业中求实效,在开拓创新中求发展,他们都是最美的“内审人”。但是,我们的内审事业永远在路上,宁波审计机关将继续携手内部审计再出发……
  宁波供电公司内审人员开展工程项目跟踪审计
  有本领 有激情 有形象——
  成就最美内审人
  根据《在全市开展“最美内审人”评选活动的通知》要求,经各单位(部门)推荐、秘书处审核、常务理事会议评议,领导小组会议研究,决定葛绍丰等20名同志被评为宁波“最美内审人”。此次入选的20位内审人,是内审行业的佼佼者。在内审管理或内审项目中,工作成效突出。
  葛绍丰男,高级审计师,浙江省内部审计职业带头人,浙江省万里学院院商学院兼职教授,宁波市公安局审计处综合科科长,在全省公安审计工作综合评估中连续三年名列前茅,主笔的多篇文章被国家级报刊《中国审计报》《公安研究》刊发。
  胡建波男,经济师,国际内部审计师(cia),宁波杭州湾新区审计局监察审计科科长,担任审计组长或主审的审计项目有58个,共查出问题192个,涉及违规资金1.25亿元,追回损失1900余万元,3人被追究责任。
  张依群女,高级会计师,宁波市公共交通总公司监察审计部主任。撰写的论文分别获得省建设会计学会一等奖和省内审协会二等奖,曾获全市内部审计先进工作者和全省内部审计先进工作者称号。
  施曙夏男,高级经济师,国网浙江省电力有限公司宁波供电公司审计部主任。从事内部审计工作以来,注重团队培养,探索创新了审计人员集约化工作模式,平衡审计资源,使资源利用最大化,取得了明显的审计成效。
  沃野男,经济师,国际注册内部审计师,人民银行宁波市中心支行内审一科科长。长期从事审计主审、信息调研、计算机辅助审计等多类工作任务,多次承担银行系统重要审计项目或创新性审计调查项目,曾获人民银行优秀审计项目、中国内审协会理论调研成果二等奖。
  周华华女,助理会计师,国际注册内部审计师,浙江省农村信用社联合社宁波办事处副经理。担任主审的3个项目获得浙江省优秀内审项目、1篇案例获得浙江省内审优秀案例、多篇论文获中内协内部审计理论研讨奖项,所在的集体获评省级内部审计先进集体。
  石章飞男,助理会计师,宁波舟山港股份有限公司审计主管。近5年来,参与的审计项目共出具审计报告130份,审计反映问题786个,提出审计意见和建议579条,指出违规支出金额2911万元。2016年,被中国内审协会评为年度内部审计信息化优秀成果奖。
  陈秀琼女,注册会计师,国际注册内部审计师,高级审计师,中国石化镇海炼化分公司审计处审计一科科长,近两年累计完成各类审计项目28项,发现问题金额8292.36万元,促进增收节支1856.35万元,提出建议意见被采纳97条。
  华丽女,中级审计师,宁波杉杉股份有限公司审计部长。长期从事内部审计工作,近年来共组织完成了400余个审计项目。工作中坚持理论联系实际,积极探索和创新了公司内部审计新模式。
  费璐女,会计师,宁波市海曙区卫生和计划生育局内审员。从事内审工作近20年,积极为本区卫生计生事业的健康发展出谋划策,起草制定了《海曙区卫生系统内部审计工作若干规定》《海曙区卫生系统领导干部任期经济责任审计实施办法》。
  郑志峰男,中级审计师,雅戈尔集团股份有限公司审计部副经理。自1999年进入雅戈尔公司以来,从思想理论到工作实践,从财经法规到审计技术与技巧,从自我管理到团队管理到与被审单位沟通交流方略等方面均有建树。
  左莉女,审计师,宁波市江北区综合行政执法局(城市管理局)内审员。从事内部审计工作20余年,修订完善了《江北区城市管理(行政执法)局财务管理办法(试行)》、《江北区城管局竣工验收规程》等内部控制制度。
  李娜女,会计师,宁波市镇海区骆驼街道办事处内部审计办公室副主任,曾获全市内部审计先进工作者称号,所在单位被评为全市内部审计先进集体。
  胡逸群男,高级会计师,宁波经济技术开发区控股有限公司审计部经理,曾获全省内部审计先进工作者,主持负责的审计项目连续多次荣获宁波市年度内部审计项目优秀奖项,
  刘红生男,博士研究生,高级审计师,国际注册审计师,国际会计师,浙江省内部审计实务专家,现为鄞州银行审计部总经理。在《中国审计报》等报刊杂志发表理论文章20多篇,10多个审计项目获得省、市优秀审计项目。
  李春娜女,中级统计师,现为宁波市奉化区松岙镇人民政府财政财务办主任。根据内审中发现的问题制定的《松岙镇农村集体“三资”管理制度》和财务报账资料告知书、财务季度通报制度被全区推广应用。
  董君飞女,高级审计师,宁波余姚市农村集体经济审计中心副主任。内审工作连续六年取得省、宁波内审双优秀,内审项目有16个获得省优秀(表彰)项目、26个宁波优秀(表彰)项目。
  金利江男,经济师,慈溪农商银行主任科员。曾获浙江省内审协会的优秀项目、浙江省内部审计信息化优秀成果、宁波市内审协会优秀项目,先后在《中国审计报》、《中国农村金融》发表多篇文章。
  蒋建伟男,中级审计师,宁海县教育局内部审计办公室副主任。注重完善内控机制,先后起草制定了《宁海县教育局内部审计轮审制度》《宁海县教育系统内部审计工作规定》等文件,曾获宁波市内部审计先进工作者称号。
  陈亚华女,经济师,高级会计师,石浦镇纪委副书记、审计科科长,象山县内审协会副会长。公开发表学术论文4篇,在省市级专业工作经验会上交流材料6篇,曾获得省、市两级内部审计工作者称号。

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